Guia para entender las nuevas cuotas de autónomos

Guía de las nuevas cuotas de autónomos

Las nuevas cuotas de autónomos se implementarán a partir del 1 de enero del 2023. Hemos preparado esta guía, con respuestas a las preguntas frecuentes, para facilitar entender como funcionarán.

Las nuevas cuotas de autónomos se implementarán a partir del 1 de enero del 2023

El gobierno aprobó el Real decreto ley 13/2022 del 26 de julio por el cual se modifican las cuotas mínimas de autónomos. Hemos preparado esta guía con respuestas a las preguntas frecuentes sobre el tema para facilitar entender como funcionarán a partir del 1 de enero las cotizaciones de autónomos.

 

¿Qué pasa si aún tengo una cuota bonificada como autónomo normal?

No se os aplicará el Decreto hasta que se agoten los períodos de bonificación, que son los siguientes:

  • 60€/mes durante los primeros 12 meses (bonificación del 80%).
  • 147€/mes durante los primeros 6 meses del segundo año (bonificación del 50%).
  • 205,75€ durante los últimos 6 meses del segundo año (bonificación del 30%).

¿Qué pasa si aún tengo una cuota bonificada como autónomo societario?

No se os aplicará el Decreto hasta que se agoten los períodos de bonificación, que son los siguientes:

  • 85€/mes durante los primeros 12 meses (bonificación del 80%).
  • 188,94€/mes durante los primeros 6 meses del segundo año (bonificación del 50%).
  • 264,51€ durante los últimos 6 meses del segundo año (bonificación del 30%).

¿Se podrá solicitar una tarifa bonificada una vez que entre en vigor el decreto el 1 de enero de 2023?

Sí, siempre que se den las siguientes circunstancias:

  • Darse de alta por primera vez en el RETA o no haber sido autónomo durante los dos años anteriores a la solicitud de alta.
  • En caso de haber sido un autónomo que disfrutó de la tarifa plana, el período entre la finalización de actividad y la nueva alta debe ser de mínimo tres años.
  • No tener deudas ni con la Seguridad Social ni con Hacienda.
  • No ser autónomo colaborador.

La tarifa bonificada será de 80€/mes durante los primeros 12 meses. Y se podrá extender otros 12 meses en caso de no alcanzar el salario mínimo interprofesional en los rendimientos netos.

¿Qué pasa si se me agota la cuota bonificada más allá del 1 de enero del 2023?

Del mismo modo, se os aplicarán los mínimos establecidos en la imagen que os adjuntamos. Título “Tablas de cotización”. Los mínimos se establecen según los rendimientos netos mensuales.

¿Qué pasa si no tengo una cuota bonificada?

A partir del 1 de enero del 2023 se os aplicarán los mínimos establecidos en la imagen que os adjuntamos. Título “Tablas de cotización”. Los mínimos se establecen según los rendimientos netos mensuales.

¿Cómo se calculan los rendimientos netos mensuales si soy un autónomo normal?

Se realiza una estimación anual de los ingresos. Restamos a la estimación anual de ingresos una estimación anual de los gastos como autónomos (tienen que ser gastos directamente relacionados con la actividad). Ni en los ingresos ni en los gastos se aplica el IVA. Ni tampoco se incluye la cuota de autónomos en los gastos.

Al resultado se le aplica una deducción del 7% general aplicable y se divide la cantidad final en 12 mensualidades.

Imaginemos el siguiente ejemplo:

a) Estimamos que entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2023 nuestros ingresos serán de 20.000€.
b) Estimamos que en el mismo período nuestros gastos serán de 5.000€.
c) Restamos los gastos de los ingresos, quedando 15.000€.
d) A estos 15.000€, les restamos un 7%. El 7% de 15.000 son 1050€.
e) La cantidad final al restar el 7% es de 13.950€.
f) Dividimos 13.950€ entre 12 mensualidades, resultando en 1.162,5€.

Ergo, nuestro rendimiento neto mensual sería de 1.162,5€. Ahora revisamos la tabla de rendimientos netos y descubrimos que estamos en el Tramo 4, con lo que nuestra cuota mínima mensual sería de 291€.

¿Cómo se calculan los rendimientos netos si soy un autónomo societario?

Cogemos las nóminas emitidas en el año anterior por la entidad de la que seáis socios. Al importe bruto le incluís la percepción de dividendos (esto es, beneficios repartidos entre los socios). A esta cantidad se le resta un 3% de deducción general y se divide la cantidad final por 12 mensualidades.

Imaginemos el siguiente ejemplo:

a) Las nóminas del año 2022 arrojan un importe bruto de 20.000€.
b) Además, los socios acordaron un reparto de beneficios fruto del año 2022, tocando a 2.000€ por socio.
c) Con lo que los ingresos totales fueron de 22.000€.
d) A estos 22.000€, les restamos un 3%. El 3% de 22.000 son 660€.
e) La cantidad final al restar el 3% es de 21.340€.
f) Dividimos 21.340€ entre 12 mensualidades, resultando en 1.778,33€.

Ergo, nuestro rendimiento neto mensual sería de 1.778,33€. Ahora revisamos la tabla de rendimientos netos y descubrimos que estamos en el Tramo 7, con lo que nuestra cuota mínima mensual sería de 310€.

¿Es diferente la base mínima de autónomo normal y de autónomo societario?

Sí. La cuota mínima de un autónomo normal será de 230€ en 2023, 225€ en 2024 y 200€ en 2025.

Sin embargo, la cuota mínima del autónomo societario será de 306€ en 2023, 320€ en 2024 y 350€ en 2025. Ello sebe a que la base de cotización mínima que se aplica a autónomos societarios se establece en 1.000€/mes.

¿Debo informar a la seguridad social de estos rendimientos?

Sí. Podrás informar de los rendimientos mensuales entre el 1 de enero y el 28 de febrero del 2023, aplicando los cambios en la base de cotización a partir del 1 de marzo.

No obstante, esta opción es voluntaria para 2023. Podremos mantener nuestras cuotas de cotización de 2022.

¡ALERTA!

En este caso, en la liquidación anual la Agencia Tributaria calculará la
diferencia del MÍNIMO que deberíamos haber pagado en caso de calcular los
rendimientos netos y lo efectivamente pagado. Y cobrará tal diferencia en caso de ser
negativa. Lo que puede provocar pagos elevados de 2.000€, 3.000€ o más.

Si mi facturación cambia ¿podré modificar las estimaciones?

Sí, contaréis hasta con 6 momentos a lo largo del año para modificar las estimaciones de los rendimientos netos mensuales. Los períodos son:

 

Fecha efecto de cambio

Desde Hasta
1 de enero 01-nov 31-des*
1 de marzo 01-ene 28-feb
1 de mayo 01-mar 30-abr
1 de julio 01-may 30-jun
1 de septiembre 01-jul 31-ago
1 de noviembre 01-seop 31-oct
*del año anterior

El trámite se denomina Cambio de base de cotización de trabajador autónomo y lo podréis encontrar en la página de la Seguridad Social.

Por último, os dejamos un link con una calculadora de la Seguridad Social para estimar los costes de sus pagos de autónomos en 2023: Simulador de cuota de autónomo (seg-social.gob.es)

 

Autònoms Tablas de cotizacion

 

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